Defraudaci\u00f3n fiscal<\/p>\n\n\n\n
Dulce Mar\u00eda Sauri Riancho (*)<\/p>\n\n\n\n
Fuente: Diario de Yucat\u00e1n<\/p>\n\n\n\n
Los t\u00e9rminos \u201cefos\u201d y \u201cedos\u201d pululan en las conversaciones\nde empresarios, contadores y abogados fiscalistas. Estas curiosas siglas\nparecen extra\u00eddas de las populares novelas de J. R. Tolkien, autor de la serie\n\u201cEl Se\u00f1or de los Anillos\u201d. Pero no se trata de los Elfos, seres fant\u00e1sticos de\nla mitolog\u00eda n\u00f3rdica, sino algo m\u00e1s cercano a una realidad necesaria de ser\ntransformada. Me refiero a las \u201cEmpresas Facturadoras de Operaciones\nInexistentes o Simuladas\u201d. Esos \u201cEFOS\u201d existen porque, a la vez, las \u201cEmpresas\nque Deducen Operaciones Inexistentes o Simuladas\u201d o \u201cEDOS\u201d, tambi\u00e9n operan. En\nambos casos, el prop\u00f3sito es el mismo: eludir el cumplimiento de obligaciones\nfiscales, de pagar impuestos o todav\u00eda peor, de tratar de generar devoluciones\ndel Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT).<\/p>\n\n\n\n
Desde hace a\u00f1os expedir o utilizar facturas falsas es un\ndelito castigado duramente en los c\u00f3digos Penal y Fiscal. Sin embargo, la\npersecuci\u00f3n contra quienes lo cometen ha arrojado resultados insuficientes, a\npesar de los nuevos instrumentos tecnol\u00f3gicos y legales de que dispone el SAT.\nLejos de disuadir a quienes pueden caer en la tentaci\u00f3n, la inexplicable\nimpunidad con que act\u00faan quienes integran las empresas \u201cfantasmas\u201d dedicadas a\nelaborar y expedir \u201cfacturas falsas\u201d los ha incentivado a profundizar su\nactividad il\u00edcita, hasta cuentan con promotores y sitios de internet donde\nofrecen sus \u201cservicios\u201d.<\/p>\n\n\n\n
Una de las primeras medidas que tom\u00f3 la actual\nadministraci\u00f3n fue impulsar cambios al C\u00f3digo Fiscal para incrementar penas y\nprecisar la sanci\u00f3n para quien \u201cexpida o enajene comprobantes fiscales que\namparen operaciones inexistentes, falsas o actos jur\u00eddicos simulados\u201d. (CFF,\nart. 113 bis). Aprobadas por unanimidad en abril, unos meses despu\u00e9s, sin\nmediar evaluaci\u00f3n alguna de la aplicaci\u00f3n de las nuevas medidas, el grupo\nparlamentario de Morena en el Senado present\u00f3 una amplia reforma para combatir\n\u201cfrontalmente\u201d a los llamados \u201cfactureros\u201d mediante la modificaci\u00f3n de cinco\nordenamientos. Para este efecto, sacaron del acervo legislativo las\ndisposiciones m\u00e1s poderosas que guarda el Estado mexicano para combatir a los\nenemigos de su existencia y preservaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
El arsenal \u201cnuclear\u201d est\u00e1 integrado por las leyes de\nSeguridad Nacional y contra la Delincuencia Organizada. La primera protege al\npa\u00eds contra las consideradas \u201camenazas\u201d a su existencia como naci\u00f3n\nindependiente y soberana. La segunda, dirigida a combatir la asociaci\u00f3n para\ndelinquir en materia de secuestro, narcotr\u00e1fico, huachicol a gran escala,\nlavado de dinero, etc., implica la creaci\u00f3n y existencia de organizaciones cuyo\nprop\u00f3sito es cometer delitos de altos vuelos y burlar a la autoridad.<\/p>\n\n\n\n
Los acusados de violar cualquiera de las dos leyes van\nderechito a la prisi\u00f3n a esperar all\u00e1 el desarrollo de su proceso. Completan\neste \u201cquinteto infernal\u201d los c\u00f3digos Fiscal y Penal Federal, as\u00ed como el de\nProcedimientos Penales.<\/p>\n\n\n\n
Asumo que la combinaci\u00f3n de impotencia de las autoridades\npara dar resultados en la persecuci\u00f3n a las \u201cfactureras\u201d y la necesidad\ndesesperada de recaudar m\u00e1s dinero en el gobierno actuaron para lograr la\naprobaci\u00f3n de este conjunto de reformas en el Senado de la Rep\u00fablica hace unas\nsemanas.<\/p>\n\n\n\n
Ahora se encuentran en la C\u00e1mara de Diputados, donde ser\u00e1n\ndiscutidas y aprobadas en unos cuantos d\u00edas. La alarma ha cundido entre los\ncontribuyentes, en especial quienes realizan actividades empresariales. \u201cQuien\nnada debe, nada teme\u201d, refr\u00e1n muy socorrido cuando se trata de relaciones con\nel fisco. \u00a1Ojal\u00e1 fuera tan f\u00e1cil! Las comprobaciones implican millones de\ndocumentos, los intercambios tambi\u00e9n. \u201cAl mejor cazador se le va la liebre\u201d,\notro refr\u00e1n aplicable a esta situaci\u00f3n, pues cualquiera puede haber recibido e\nincluido en su declaraci\u00f3n fiscal una factura proveniente de empresas\n\u201cfantasmas\u201d.<\/p>\n\n\n\n
Todos los grupos parlamentarios estamos de acuerdo en\ncombatir frontalmente a quienes se dedican a elaborar, expedir y vender\nfacturas falsas para burlar al fisco. Pero, a mi juicio, las y los legisladores\ncorremos el riesgo de cometer un grave error si aprobamos este \u201cpaquete\u201d\nlegislativo en sus t\u00e9rminos. Me explico:<\/p>\n\n\n\n
Los EFOS crearon sus empresas para poder expedir\ncomprobantes digitales de operaciones inexistentes o por cantidades mucho\nmayores de las verdaderas, no para producir bienes o brindar alg\u00fan servicio.\nEstas \u201cfactureras\u201d entran de lleno en la figura de la delincuencia organizada\npor lo que s\u00ed se requieren las medidas de excepci\u00f3n que la ley considera para\nlidiar con ellas. Pero aquellos que compran y utilizan facturas falsas con\nobjeto de pagar menos impuestos no pueden recibir el mismo trato. Merecen\ncastigo, sin duda, pero \u00bfesos EDOS son delincuentes organizados? Dir\u00eda que no,\nque las disposiciones incluidas en los c\u00f3digos Fiscal y Penal ser\u00edan\nsuficientes para sancionarlos debidamente. Es equivalente a la diferencia que\nhay entre los narcotraficantes y los consumidores de drogas. La ley no castiga\ncon el mismo rigor a unos y a otros, aun cuando ambos participan de una\nactividad il\u00edcita.<\/p>\n\n\n\n
Por eso, m\u00e1s nos vale diferenciar en la reforma: dejar s\u00f3lo\npara quienes elaboran, expiden y enajenen facturas falsas \u2014personas o empresas\u2014\nlas duras medidas de la Ley contra la Delincuencia Organizada. Afinar en el C\u00f3digo\nFiscal las facultades del SAT para fiscalizar en tiempo real a los\ncontribuyentes, cuando \u00e9stos presenten alguna anomal\u00eda en sus comprobaciones;\nperfeccionar los supuestos del C\u00f3digo Penal y del de Procedimientos Penales,\nampliando las posibilidades de los jueces para otorgar la prisi\u00f3n preventiva\njustificada cuando se trate de acusaciones de defraudaci\u00f3n fiscal. Y desde\nluego, negarse rotundamente a tocar la Ley de Seguridad Nacional.<\/p>\n\n\n\n
No puede de manera alguna volverse la \u201cpuerta trasera\u201d para\nhacer constitucional la prisi\u00f3n preventiva oficiosa (ir a la c\u00e1rcel para\nafrontar desde ah\u00ed el proceso) bajo el pretexto de la \u201cseguridad nacional\u201d. Al\nrato, cualquier delito podr\u00e1 ser incluido, hasta manifestaciones y marchas.\nEstamos ante otra Caja de Pandora que no debemos abrir.<\/p>\n\n\n\n
Posdata. La reforma para combatir a las \u201cfactureras\u201d o\nempresas \u201cfantasmas\u201d tiene que analizarse conjuntamente con la llamada\nMiscel\u00e1nea Fiscal, que contiene modificaciones al C\u00f3digo Fiscal, a la Ley del\nIVA, a la Ley del ISR, etc. Las propuestas a revisar pueden ser de gran impacto\nen la inversi\u00f3n y en el clima de negocios del pa\u00eds, incluyendo la creaci\u00f3n de\nfuentes de empleo bien remunerado. S\u00ed, Santo Temor al SAT, pero no hay que\nmatar a la vaca ni secarle las ubres.\u2014 Ciudad de M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n
dulcesauri@gmail.com<\/p>\n\n\n\n
Licenciada en Sociolog\u00eda por la Universidad Iberoamericana,\ncon doctorado en Historia. Ex gobernadora del Estado y diputada federal\nplurinominal del PRI<\/p>\n